Kindesunterhalt von der Steuer absetzen. Der Sohn studiert Vollzeit und hat keine eigenen Einkünfte und Bezüge. Insbesondere ist der Unterhaltsempfänger zunächst dazu verpflichtet, seine eigene Arbeitskraft einzusetzen. Letztlich wirken sich diese Kosten häufig steuerlich nicht aus, weil die zumutbare Belastung die Kosten übersteigt. Die Beiträge kann A in ihrer Steuererklärung (Anlage Vorsorgeaufwand) als Sonderausgaben deklarieren. Eltern können das Entgelt fürs Studium ihrer Kinder demnach nicht als Sonderausgabe beim Finanzamt geltend machen. In einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft sind die Partner einander gegenüber häufig unterhaltsverpflichtet. Unverwertbares Vermögen ist gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.6.2010, BStBl. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. sind nur anteilig die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, verringert sich der Betrag zeitanteilig. In seiner aktuellen Entscheidung (Urteil vom 25.4.2018; Aktenzeichen VI R 35/16) hat sich der BFH genauer mit dem Zeitpunkt und der Anrechnung der Unterhaltszahlung gemäß § 33a Abs. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. Beispiel: Die Mutter verdiente vor der Geburt netto 1.000,- Euro monatlich, nach der … Info: Ebenso verhält es sich mit der steuerlichen Absetzbarkeit von Unterhalt für Eltern, Großeltern und … Unterhaltszahlungen wirken sich somit unmittelbar steuerlich aus. Ausgenommen sind Unterhaltszahlungen für Kinder, wenn Kindergeld bezogen oder der Kinderfreibetrag genutzt wird.. Der Unterhalt für Ex-Partner ist entweder in der Anlage U als Sonderausgabe (Realsplitting) oder in der Anlage Unterhalt als außergewöhnliche Belastung einzutragen. Die unterstützte Person darf gemäß § 33a Abs. Auch eine Übertragung überschüssiger Zahlungen auf das Folgejahr ist laut aktuellem BFH-Urteil nicht möglich. den getrennt lebenden oder geschie­denen Ehe­gatten: Die Unter­halts­zah­lungen sind als Son­der­aus­gaben (§ 10 Abs. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Fragen zum Thema Unterhalt und außergewöhnliche Belastungen in der Einkommensteuererklärung. 2 BGB). Einkünfte und Leistungen, soweit sie dem Progressionsvorbehalt unterliegen wie Arbeitslosengeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld, Übergangsgeld, Kurzarbeitergeld. In jedem Fall können Sie Unterhaltszahlungen aber von der Einkommensteuer abziehen. Leben die Eltern eines gemeinsamen Kindes in nichtehelicher Lebensgemeinschaft zusammen und sind in deren Haushalt auch zwei ältere, aus einer anderen Beziehung stammende Kinder eines Elternteils aufgenommen, erhält der andere Elternteil für das gemeinsame Kind nicht den nach § 66 Abs. Die Übergabe an den Unterhaltsempfänger muss ebenso dokumentiert werden. Ehegattenunterhalt (auch nachehelicher Unterhalt genannt) wird steuerlich berücksichtigt. § 33a EStG, Nicht abzugsfähige Ausgaben gem. 2 Nr. Haben Sie Fragen zu Unterhaltszahlungen bzw. Gut zu wissen: Leben Mutter bzw. Ein Single mit 40.000 Euro Jahreseinkommen muss erst 2.400 Euro aufwenden, bevor der Unterhalt an Eltern berücksichtigt wird. Vater im Haushalt des „Kindes“, so kann das „Kind“ Unterhaltsaufwendungen steuerlich als außergewöhnliche Belastung geltend machen, ohne dass Unterhaltszahlungen an die Eltern nachgewiesen werden müssen. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. Geschiedene Mütter – das regelt das Gesetz klar und eindeutig – verlieren in diesem Fall die Unterhaltsansprüche (§ 1579 Nr. § 33a EStG geltend machen. (Lohnsteuerhilfeverein). Beantragen die Ehegatten die Zusammenveranlagung, profitieren diese vom Ehegattensplitting. Entrichtet jedoch der Unterhaltsleistende die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung als Versicherungsnehmer für den Unterhaltsempfänger, kann er diese als eigene Sonderausgaben deklarieren. Die Eltern können ihre monatlichen Unterhaltszahlungen von 500 EUR im Rahmen ihrer Steuererklärung geltend machen, da weder ein Anspruch auf Kinderfreibetrag noch auf Kindergeld besteht. Außerdem müssen etwaige Abzugsbeträge gegenüber dem Finanzamt um eigene Einkünfte des Kindes gemindert werden. Auf eine kompetente Steuerberatung sollten Sie im Fall von Unterhaltsleistungen nicht verzichten. II 91, 340. Auch einmalige Einnahmen wie Lottogewinne oder Geldgeschenke sind hierbei einzubeziehen. Bei niedrigerem … Die Kosten wirken sich erst steuermindernd aus, wenn die zumutbare Belastung überstiegen wurde. II 11, 164 und Bundesfinanzhof vom 2.12.2004, BStBl. Ist die Zusammenveranlagung jedoch nicht möglich (z.B. Idealerweise erfolgt der Nachweis durch Abhebung am Geldautomaten. In diesem Fall geht die Finanzverwaltung davon aus, dass der Betrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) durch Gewährung von Unterkunft und Lebenshaltungskosten geleistet wird. AKTUELL hat das Finanzgericht Köln entschieden, dass Aufwendungen für den Unterhalt der Schwester und deren Familie aus dem Kriegsland Ukraine, für die der Steuerzahler eine Verpflichtungserklärung nach § 68 AufenthG abgegeben hatte, als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG - unter Anrechnung einer zumutbaren Belastung, aber ohne Begrenzung auf einen Höchstbetrag - … 1 S. 4 EStG nur geringes eigenes Vermögen besitzen. Grundsätzlich können Sie Ihre Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. 3 EStG geregelt. Unterhalt von der Steuer absetzen. Letztere richtet sich nach dem Einkommen, dem Familienstand und der Zahl unterhaltspflichtiger eigener Kinder. Cookies werden zur Benutzerführung und Webanalyse verwendet und helfen dabei, diese Website besser zu machen. Zuschüsse des Rentenversicherungsträgers zur Kranken- bzw. Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. Ihr Team von Steuerberaterin-Muenchen.com. So können Sie Sonderausgaben in Höhe bis zu 13.805EUR oder außergewöhnliche Belastungen in Höhe bis zu 9.168 EUR geltend machen. Als Software – Entwickler hat A einen persönlichen Steuersatz von 35%. Hierbei sind Unterhaltskonkurrenzen zu beachten: Die Unterhaltspflicht des Ehegatten geht der Unterhaltspflicht der Eltern vor. Wichtig hierbei ist, dass kein Anspruch auf Kindergeld oder auf einen Kinderfreibetrag gemäß § 32 Abs. Steuerfreie Einnahmen (Leistungen aus einer Krankenversicherung, Pflegeversicherung und aus der gesetzlichen Unfallversicherung). Weitere typische Aufwendungen des § 33a EStG sind Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, Rückzahlung von Sozialversicherung, Zins- und Tilgungsleistungen für ein Darlehen zur Finanzierung des Eigenheims oder Aufwendungen für Bücher bei Ausbildungsbedarf. 6 EStG, In Haushaltsgemeinschaft lebende Geschwister, Im Ausland lebende Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Partner in eheähnlicher Gemeinschaft (Lebenspartner). Wenn Unterhalt gem. Unterhaltszahlungen oder Alimente innerhalb der Familie können sich steuermindernd auswirken. Ebenso geht die Unterhaltspflicht der Eltern der Unterhaltspflicht der Großeltern vor. Aufl., Rn. Ein angemessenes Hausgrundstück im Sinne von § 90 Abs. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. Eine Trennung bzw. Gemäß § 1360 Satz 1 BGB sind Ehegatten einander verpflichtet, durch ihre Arbeit und mit ihrem Vermögen die Familie angemessen zu unterhalten. Dennoch leistet A die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung direkt an die Versicherungsgesellschaft zusätzlich zum Unterhalt von 800 Euro monatlich. A kann für den Unterhalt an seine nichteheliche Lebenspartnerin Unterhaltszahlungen in Höhe von bis zu 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) jährlich als außergewöhnliche Belastungen gem. II 10, 621 nicht anzusetzen. weil ein Ehegatte nicht unbeschränkt steuerpflichtig ist) bzw. A und B sind nicht verheiratet und wohnen in einer gemeinsamen Familienwohnung. In der Unterhaltserklärung sind neben persönlichen Angaben zum Unterhaltsempfänger auch Angaben über die Vermögensverhältnisse sowie über andere Unterhaltsleistende vorzunehmen. A ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Die Verpflichtung eines Menschen, die Existenz eines anderen Menschen ganz oder teilweise zu sichern. Positive und negative Einkünfte sind zusammenzurechnen, da es nur auf den Saldo ankommt. Für Unterhaltsleistungen gilt die zumutbare Belastung nicht; diese Leistungen sind ab dem ersten Euro steuerlich abzugsfähig. Mutter im Ausland, müssen die Lebensverhältnisse des jeweiligen Landes berücksichtigt werden – dafür gibt es eine Ländergruppeneinteilung. ganz allgemein zu außergewöhnlichen Belastungen? Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. Bewirtungskosten gewinnmindernd ansetzen, 9. Diese Unterhaltspflicht ist aber nachrangig nach Ihren Eltern (§ 1606 BGB). Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten sind steuerlich entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung absetzbar. 6) Lebt (oder lebte vor der Geburt) die Kindesmutter mit dem Vater des nichtehelichen Kindes zusammen, so ändert dies nichts an der Unterhaltsbemessung auf der Grundlage des Einkommensverlustes der Mutter. Die Finanzverwaltung sieht als geringes Vermögen grundsätzlich ein Vermögen von 15.500 Euro an. Also für (Ur-) Großeltern, Eltern, Kinder und (Ur-) Enkelkinder sowie für (ehemalige) Ehegatten. Es müssen jedoch zwingend typische Aufwendungen zur Bestreitung des Lebensunterhalts sein. Beim Empfänger unterliegen weder der normale Unterhalt noch der besondere Unterhalt der Einkommensteuer. Ein Nießbrauchsvorbehalt und ein dinglich gesichertes Veräußerungs- und Belastungsverbot mindern den Wert von Immobilien. Der Unterhalt kann auch in Sachleistungen bestehen, soweit es sich um Kosten handelt, die den Steuerpflichtigen tatsächlich belasten; Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.10.1990, BStBl. 2 SGB XII bleibt außer Ansatz. Leben Vater bzw. Das entschied der Bundesfinanzhof in letzter Instanz mit Urteil von 10. Die Finanzverwaltung geht in diesem Fall grundsätzlich davon aus, dass für jeden Monat anteilig Unterhalt als außergewöhnliche Belastung angesetzt wird. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. Pauschal besteuerte Bezüge nach § 40a EStG. Das Gleiche gilt für Mitglieder einer Hausgemeinschaft. Zu beachten ist, dass Eltern ihren Kindern zwar eine deren Neigung und Fähigkeiten entsprechende Ausbildung gewähren müssen, eine weitere Ausbildung oder Weiterbildung jedoch nicht. Unterhalt an Studierende oder in Ausbildung befindliche Kinder, welche einen monatlichen Betrag zur Bestreitung des Lebensunterhalts erhalten, können dabei ebenso angesetzt werden wie Unterhalt an die in Rente befindlichen Eltern oder Schwiegereltern. Firmenwagen / Dienstwagen zur privaten Nutzung, 2. A kann in seiner Einkommensteuererklärung 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) pauschal als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG geltend machen. A ist als Zahnärztin berufstätig. Auch Kinder sind gegenüber ihren Eltern unterhaltspflichtig. Diese Website verwendet Cookies. B. arbeitslose Kinder über 21 Jahre oder über 25 Jahre alte Kinder in Berufsausbildung, ist der Abzug von Unterhalt über die Anlage Unterhalt möglich. II 03, 714 tritt keine Erhöhung des Unterhaltshöchstbetrages ein, wenn der Unterhaltsempfänger sich zeitweise im Inland zu Besuch aufhält. Die Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Unterhaltszahlungen sind nachfolgend dargestellt: Unterhaltszahlungen wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn die unterhaltende Person Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenüber gesetzlich unterhaltsberechtigt ist. Wer Unterhalt als außergewöhnliche Belastung abziehen will, kann 9 168 Euro für das Jahr 2019 geltend machen (für 2020: 9 408 Euro) – der Höchst­betrag entspricht dem Grund­frei­betrag des jeweiligen Jahres. Erfahrungsgemäß hat jeder Steuerpflichtige außergewöhnliche Belastungen. Eigenes Vermögen der unterstützten Person, Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro | Welche Angaben sind notwendig, Nachträgliche Anschaffungskosten zum § 17 EStG, Vereinfachen Sie Ihre Buchhaltung durch Digitalisierung der Buchhaltungsbelege, Firmenwagen / Dienstwagen zur privaten Nutzung, Buchführung und Aufbewahrung von Unterlagen, Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. 1 Nr. A und B leben in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft. Sind die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft einander nicht gesetzlich unterhaltsverpflichtet, so kommt es dennoch unter Umständen zu einer steuerlichen Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen. 9 EStG. Steuerberatung in Kurzform: Hier finden Sie eine Checkliste mit den wichtigsten Informationen zum Thema „Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen“. Aber auch bei nicht verheirateten Lebenspartnern können sich Unterhaltszahlungen steuerlich auswirken. Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. 1 EStG) abzugs­fähig, wenn der Emp­fänger der Zahlung im Inland oder EU-Ausland (§ 1a Abs. B hat keinen Anspruch auf Wohngeld oder Arbeitslosengeld II (Hartz IV), da er mit A eine Haushaltsgemeinschaft bildet. Eine Ausnahme besteht hier allerdings für jene Kinder , denen Sie einen Unterhalt zahlen, für … § 33 bzw. Unsere Checkliste und das vorangegangene Schwerpunkt-Thema kann eine professionelle Steuerberatung nicht ersetzen. Im Regelfall ist dies bei Kindern unter drei Jahren der Fall. Als außergewöhnliche Belastungen können maximal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) geltend gemacht werden (§ 33a Abs. Laut aktuellem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) kann steuerlich jedoch nur der Unterhaltsbedarf für das „laufende Jahr“ geltend gemacht werden. Unterhaltszahlungen an erwachsene Kinder in der Ausbildung. Anders als das Schulgeld von Privatschulen können Eltern die Studiengebühren einer privaten Hochschule oder Fachhochschule nicht von der Steuer absetzen. sein: Von den Einkünften und Bezügen ist eine jährliche Kostenpauschale von 180,00 Euro abzuziehen. II 87, 341 und Urteil des Bundesfinanzhofs vom 25.7.1991, BStBl. Unterhaltsleistungen des geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten. II 12, S. 876). Als Vermögen wird grundsätzlich der Verkehrswert der Wertgegenstände abzüglich der Verbindlichkeiten gesehen. Unterhalt an die Mutter des nichtehelichen Kindes Väter eines nichtehelichen Kindes müssen der Mutter für eine bestimmte Zeit Unterhalt zahlen. Der geleistete Unterhalt ab April 01 ist gem. 1089). Der Vorteil: Ein Abzug nach § 33 EStG ist in der Höhe nicht … Zu jeder Überweisung fallen 30 Euro Überweisungsgebühren an. B hat außer dem Elterngeld keine eigenen Einnahmen. Hintergrund ist die Vermutung, dass die Zahlungen zur Deckung des Lebensunterhalts künftiger Zeiträume gedacht sind. Die Unterbringung der Eltern oder Schwiegereltern in einem Pflegeheim sind typische Unterhaltsaufwendungen gemäß § 33a EStG. Hierbei handelt es sich um den aktuellen Verkehrswert und nicht die Anschaffungskosten. Was aber viele nicht wissen: Die Zahlungen sind steuerlich absetzbar! Wird die zumutbare Belastung überschritten, so erfolgt dies häufig nur geringfügig. B. einmalig zahlt, muss beachten: Grundsätzlich kann die Unterhaltszahlung nicht für einen zurückliegenden Zeitraum steuerlich geltend gemacht werden – sondern nur für die aktuellen Bedürfnisse und den „laufenden“ Lebensbedarf in den noch kommenden Monaten des jeweiligen Jahres (Veranlagungszeitraums). Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 5.5.2010, BStBl. II 11, 267 und Bundesfinanzhof vom 29.5.2008, BStBl. Je nachdem, an wen Sie Unterhalt bezahlen müssen, gelten unterschiedliche Steuerregeln. Eltern müssen oft genau rechnen: Wenn das Kind noch in der Ausbildung ist, können bestimmte Kosten vielleicht steuerlich geltend gemacht werden. Der Gesetzgeber habe den Unterhaltanspruch der nichtehelichen Mutter nicht in jeder Hinsicht dem der ehelichen Mutter angeglichen. Wichtig: Gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 5.5.2010, BStBl. Häufig werden Eltern oder Schwiegereltern im Ausland finanziell unterstützt. Kapitalerträge ohne Abzug des Sparerpauschbetrages nach § 20 Abs. Der monatliche Unterhalt in Höhe von 800 Euro geht, wie gehabt, direkt an ihren studierenden Sohn. Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 13.2.1987, BStBl. Mutter oder Vater eines nichtehelichen Kindes. Diese Unterhaltszahlungen kannst du nur dann von der Steuer absetzen, wenn du gesetzlich dazu verpflichtet bist. 6 EStG hat, ist eine steuermindernde Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen nicht möglich. Pflegeversicherung. Bitte beachten Sie, dass das Thema Unterhalt zu umfangreich und zu speziell ist, um auf professionelle Hilfe zu verzichten. § 12 EStG, Schuldzinsen nach Veräußerung der Immobilie, häusliches Arbeitszimmer oder Home office, private Veräußerungsgeschäfte bei Immobilien, Grundsätzliches zu den Einkünften aus Kapitalvermögen, Steuerberatung und betriebswirtschaftliche Beratung, Steuerberatung Tagesmutter, Großtagespflege und Kita, Beratung bei Abfindung und Fünftelregelung, Steuerberatung für Rechtsanwälte und Notare, Liquiditätsplanung und Rentabilitätsplanung, Betriebsprüfung und Sozialversicherungsprüfung, Kindertagespflege: Tagesmutter, Großtagespflege und Kita. Die zumutbare Belastung ist in § 33 Abs. Unterhalt an die Eltern absetzen: Der Zahlungszeitpunkt ist wichtig! Bei steuerlich nicht berücksichtigungsfähigen Kindern (Kinder, für die keine Anlage Kind ausgefüllt wird), z. Tipp 2: Höchstbeträge nutzen Informieren Sie sich über die aktuellen Höchstbeträge und schöpfen diese aus. Außerdem ist die Unterhaltserklärung von einer Heimatbehörde des Unterhaltsempfängers zu unterzeichnen und abzustempeln. Vater nicht monatlich, sondern z. Bei niedrigerem Lebensstandard werden dann Höchstbetrag und Anrechnungsfreibetrag gemäß der Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel gekürzt. Der Unterhalt kann in Barzahlungen erfolgen; allerdings sind erhöhte Nachweispflichten in Kauf zu nehmen. Zeiträume, für die Kindergeld geleistet worden ist oder ein Kindergeldanspruch besteht, werden anteilig nicht gerechnet. Mit anderen teilen. Sofern die Voraussetzungen des §§ 1626 Buchst. Der Unterhalt von 300 Euro monatlich wird per Banküberweisung geleistet. 1 EStG erhöhten Kindergeldbetrag für ein drittes Kind (→ Kindesunterhalt). § 33 Abs. Das gilt gemäß § 1601 BGB nur für Verwandte in gerader Linie. © Copyright 2021 Tatjana Albert, Steuerberaterin München  I Kontakt I Impressum I Datenschutz I Sitemap, Erwachsene Kinder, für die kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge § 32 Abs. Mutter im Ausland, müssen die Lebensverhältnisse des jeweiligen Landes berücksichtigt werden – dafür gibt es eine Ländergruppeneinteilung. A und B sind nicht verheiratet und leben in einer Hausgemeinschaft. Wird mit den Unterhaltsleistungen unterjährig begonnen bzw. Dies tritt nämlich dann ein, wenn die unterhaltende Person wegen der geleisteten Unterhaltszahlungen öffentliche Leistungen wie Arbeitslosengeld II (Hartz IV) oder Wohngeld gestrichen oder gekürzt wurden. Oder es haben sich Rechtsanwaltskosten ergeben. Falls Sie die Unterhaltszahlungen nicht monatlich, sondern einmalig Ihrem Vater bzw. Unterhaltsleistungen bei Auslandssachverhalten, 4. Also: Nur durch eine optimale Wahl des Zahlungszeitpunktes kann man zu dem höchstmöglichen steuerlichen Abzug gelangen. Hausgemeinschaft, a) Unterhaltsempfänger in Hausgemeinschaft, b) Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, c) Unterhaltsleistungen in anderer Währung als Euro; Sachleistungen, d) Geld- und Sachleistungen als Unterhaltsleistungen, 3. Es kommen insbesondere folgende Personengruppen als Unterhaltsempfänger in Betracht: Die häufigsten Fälle von steuermindernden Unterhaltsleistungen sind Zahlungen an Kinder oder den nicht ehelichen Lebenspartner. Höchstens 9.000 Euro können im Rahmen einer Steuererklärung pro Kalenderjahr für jedes Kind von der Steuer abgesetzt werden. Als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG sind 300 Euro monatlich abzugsfähig. 1 EStG) lebt und die Zah­lungen nach­weis­lich ver­steuert. Der Grundbetrag erhöht sich bei Vorliegen der in § 33a EStG aufgeführten Voraussetzungen um für die Absicherung der unterhaltsberechtigten Person aufgewandten Beiträge. Unterhalt an Eltern kann nur abgezogen werden, wenn die persönliche Belastungsgrenze überschritten wird. Können Sie das Ehegattensplitting nicht mehr nutzen, können Sie Ihre Unterhaltszahlungen steuerlich geltend machen. Der Ehegattenunterhalt ist in den §§ 1360 bis 1361a BGB geregelt. 1a Nr. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden soll, ist der Wert der Unterhaltsleistung glaubhaft zu machen. : X R 32/15). Betreuungsunterhalt von der Steuer absetzen ... Gezahlter Unterhalt bis zu 8.004,00 EUR (seit dem Steuerjahr 2010) kann gemäß § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung steuerlich abgesetzt werden. Eine geringfügige Überschreitung der zumutbaren Belastung bewirkt leider nur eine minimale Steuererstattung aus den außergewöhnlichen Belastungen. Eigene Einkünfte und Bezüge können z.B. Wichtig: Selbst wenn nicht Sie selbst, sondern eine andere Person Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag gemäß § 32 Abs. eingetragener Verein; Genossenschaft, etc. Generell erlaubt es der Staat, einen Pflege-Pauschbetrag von 924 Euro pro Jahr von der Steuer abzusetzen – vorausgesetzt das Elternteil lebt nicht im Heim, die Kinder sind teilweise an der Pflege beteiligt und der Betroffene hat mindestens Pflege grad beziehungsweise den Eintrag „H“ im Behindertenausweis. Maximal 9.408 Euro können so pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden. § 33a EStG geltend machen. Der Unterhalt von 800 Euro monatlich - 9.600 Euro jährlich - ist als außergewöhnliche Belastung in Höhe von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) gemäß § 33a EStG abzugsfähig. Wir geben einen schnellen Überblick und zeigen Ihnen die Steuervorteile! Leben Vater bzw. Ehegatten haben grundsätzlich die Wahl zwischen Zusammenveranlagung und getrennter Veranlagung. Dann kontaktieren Sie uns - wir beraten Sie gerne. von RiOLG Detlef Burhoff, Ascheberg/Hamm § 1615l BGB gewährt als einzigeAnspruchsgrundlage der mit dem Kindesvater nicht verheirateten Muttergesetzliche (Unterhalts-) Ansprüche (dazu auch: Burhoff, Handbuchder nichtehelichen Lebensgemeinschaft, 2. © 2021 Lohn- und Einkommensteuer Hilfe-Ring Deutschland e.V. Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt, Elternunterhalt: Es gibt viele Formen des Unterhalts. Nach­zahlungen gehen nicht durch. Ab April 01 besteht weder ein Kindergeldanspruch noch ein Kinderfreitrag. Wenn Eltern Unterhalt für volljährige Kinder absetzen möchten, sind sie beweispflichtig dafür, dass der Unterhaltsanspruch des Kindes noch besteht. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) definiert außergewöhnliche Belastungen wie folgt: „Erwachsen einem Steuerpflichtigen zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleichen Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands (außergewöhnliche Belastungen), so wird auf Antrag die Einkommensteuer dadurch ermäßigt, dass der Teil der Aufwendungen, der die dem Steuerpflichtigen zumutbaren Belastung übersteigt, vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen wird.“. Der Höchstbetrag erhöht sich um den Betrag für die Basiskrankenversicherung und die Pflegepflichtversicherung für die unterstützte Person. A kann im Rahmen seiner jährlichen Einkommensteuerveranlagung Unterhaltsleistungen gem. Als Hausgemeinschaft kommen Verwandte und sonstig Verbundene in Betracht. Der Betrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) ist ein Jahresbetrag. B ist nicht berufstätig und kümmert sich um den achtjährigen Sohn der beiden. 1 EStG beschäftigt.Wer den Unterhalt an Mutter bzw. Darüber hinaus sind außerdem Aufwendungen in Folge von Krankheit, Unfall, eines Sterbefalls in der Familie sowie für die Unterbringung in einem Pflegeheim abzugsfähig. Bei Ehegatten ist grundsätzlich auch eine einmalige Unterstützung möglich. Unterhalten Sie Ihr Kind finanziell während einer Ausbildung, einer Weiterbildung oder eines Studiums, so können Sie unter Umständen diese Unterhaltsleistungen steuermindernd als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. Auch an den Ex-Partner geleistete Unterhaltszahlungen sind steuerlich absetzbar. A ist nicht Versicherungsnehmerin, sondern ihr Sohn ist Versicherungsnehmer. a BGB erfüllt sind, gilt dasselbe auch für Eltern nichtehelicher Kinder. In diesen Fällen gelten erhöhte Nachweispflichten: Eine nach amtlich vorgeschriebenemn Muster jährlich ausgefüllte Unterhaltserklärung ist zwingend zusätzlich zu den Zahlungsnachweisen des Unterhalts beim Finanzamt abzugeben. Bis zu einem Betrag von 8.354,– € können die geleisteten Zahlungen bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) vermindert sich um die eigenen Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsempfängers, soweit diese 624 Euro im Kalenderjahr übersteigen. Für die Finanzbehörden sind Kinder ab 18 Jahren im arbeitsfähigen Alter. A kann für den Unterhalt an B pauschal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen gem. Lebt der Unterhaltsempfänger mit Ihnen in einer Hausgemeinschaft, d.h. mit dem Unterhaltszahler, ist ein Nachweis von geleisteten Unterhaltsleistungen nicht zu erbringen. Renten inklusive des nicht der Besteuerung unterliegenden Teils. Unterhalt steuerlich optimal verteilen. Den Höchst­betrag gibt es aber nur, wenn der Unterhalt von Januar an fließt. II 92, 32 dürfen die Zahlungen eines Jahres nicht für das folgende Jahr berücksichtigt werden. Das Finanz­amt darf ihn sonst um die fehlenden Monate … Wer Kindesunterhalt bezahlen muss, kann das über die Steuererklärung absetzen. Derfolgende Beitrag zeigt, dass diese … Eltern eines nichtehelichen Kindes untereinander; Was versteht man unter dem Ehegattenunterhalt? Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar, wenn dieser auch tatsächlich geleistet wird. In diesem Fall handelt es sich um außergewöhnliche Belastungen gem. Seine Ehefrau B ist weder beschränkt noch unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland.